中央基层预算单位财务管理中Excel应用浅析

　　在中央基层预算单位财务管理中，基本上实现了财务管理信息化、系统化。对于从事中央基层预算单位会计工作的财务人员，虽然商业化的会计软件给我们带来了便捷与高效，但在实际工作中开发者制定的程式并不能完全满足我们工作需求。工作中，时常借助其他数据处理工具，解决碰到的具体问题。而Excel由于可以进行各种数据的处理、统计分析和辅助决策等，并且操作简单，由此广泛地应用于管理、统计、金融等众多领域。笔者结合实际工作中的两个实例，将MicrosoftExcel2007在中央基层预算单位财务管理工作中的应用情况进行浅析。

　　1Excel在各类专项项目预算执行分析中的应用

　　近年来，中央基层预算单位为适应财政管理工作的新形势、新要求，个别单位完善了其信息系统，建立起了以总账为核心，预算管理、项目管理等的全流程辅助控制体系，实现资金收付各环节之间有效控制与制衡，提高财政资金运行安全性和透明度。但仍有相当一部分单位未拓展系统功能，各类专项项目经费的财务管理仅做到按项目的单独核算，未实现预算执行动态监控和比对分析等。笔者在Excel中通过VLOOKUP、SUMIF、SUM等函数，将总账中导出的项目经费明细数据，自动汇总生成财政专项项目预算执行比对表。通过这种方式生成的报表相对比较便捷高效，便于财务人员和各相关人员查看各专项项目的预算执行及比对分析。

　　Excel中财政专项项目预算执行比对表制作过程如下：

　　（1）绘制总表

　　在新建的Excel工作簿的Sheet1工作表中按具体专项项目的预算科目设置绘制表格，命名为“总表”，并录入预算数，如图1所示。

　　（2）从总账中导出具体项目的各年度经费支出明细数据

　　从总账系统中分年度导出具体项目的经费支出明细数据，并将导出数据以新增工作表的方式添加到上述新增的Excel工作簿中，并将其工作表的名称命名为便于辨认的名称。本例中年度项目经费支出工作表的命名为“Z+年度”，如“Z2011年”、“Z2012年”等。如图2。

　　（3）设置项目各年度表中的公式

　　各年度项目经费支出明细表须作相应设置，以便于“总表”建立联系，如图3。操作步骤如下：

　　步骤1在各年度表中，需在总账中导出的账务数据的最后一列开始，在标题行中新增“分类”、“查找”两列。

　　步骤2在“查找”列与经费支出明细的首行分录交叉的单元中输入公式，如图3的K9单元格中输入“=VLOOKUP（J9，总表！B：D，1，FALSE）”，然后选中K9单元格，然后该公式向下填充至经费支出明细末行分录单元格（具体操作：选中K9单元格，鼠标指向选中区域的右下角（填充句柄），鼠标变成一个黑色的十字后按住鼠标左键，向下拖动鼠标到经费支出明细的末行分录单元格，释放鼠标）。

　　步骤3根据各年度经费支出明细分录，在“分类”单元格中输入相应预算科目名称，预算科目名称要与“总表”中的预算科目名称务必一致。若一致，将在相应行的K列单元格显示该预算科目名称；若不一致，将显示“#N/A”。若经费支出明细表中不是分录行的，“分类”单元格为空，“查找”单元格显示“#N/A”。

　　（4）设置总表中的公式

　　在“总表”中录入本表以及本表与其他年度表的公式，具体步骤是：

　　步骤1在C7单元各中录入“=SUM（D7：E7）”，然后将该公示填充到C8：C22。

　　步骤2在F7单元各中录入“=SUM（G7：I7）”，然后将该公示填充到F8：F22。

　　步骤3在G7单元格中录入“=G8+G20”。

　　步骤4在G8单元格中录入“=SUM（G9：G19）”。

　　步骤5在G20单元格中录入“=SUM（G21：G22）”。

　　步骤6在G9单元格中录入“=SUMIF（Z2011年！J：J，B9，Z2011年！F：F）”，然后将该公示填充到G10：G19、G21：G22。该单元格公式的意思是查找“总表”中B9单元格值（即预算科目名称是“1.设备费”），在“Z2011年”项目经费支出明细工作表中的J列（即分类列）相同的行，若找到就对“Z2011年”表中F列相应的行求和。

　　步骤7在H列、I列各有关单元格如上述步骤3～6的方式录入相应公式。

　　步骤8在J7单元中录入“=C7-F7”，然后将该公示填充到J8：J22。

　　步骤9在K7单元各中录入“=IF（OR（F7=0，C7=0），0，F7/C7）”，然后将该公示填充到K8：K22。该公示是计算项目及各预算科目的总体执行率。

　　步骤10在L7单元各中录入“=IF（OR（（C7-SUM（G7：H7））=0，I7=0），0，I7/（C7-SUM（G7：H7）））”，然后将该公示填充到L8：L22。该公示是计算项目及各预算科目的2013年度执行率。

　　至此，财政专项项目的预算执行比对表设置完成。日常工作中，若该项目有新增会计分录，在总账系统中导出相应的项目明细账，粘贴到相应年度，并在相应表中的新增会计分录行的“分类”单元格中输入相应预算科目名称，“总表”将自动提取相关支出数。

　　论文榜（www.zglwb.com），是一个专门从事期刊推广、投稿辅导的网站。
本站提供如何投稿辅导，寻求投稿辅导代理，快速投稿辅导，投稿辅导格式指导等解决方案：省级投稿辅导/国家级投稿辅导/核心期刊投稿辅导//职称投稿辅导。


期刊鉴别	论文检测	免费论文	特惠期刊	学术答疑	发表流程

搜索

中央基层预算单位财务管理中Excel应用浅析