融入企业社会责任的公司治理要素研究

　　【论文摘要】随着社会的发展，公司社会责任与公司治理的融合趋势已经势不可挡。本文通过将公司治理（内外部治理）要素与企业社会责任各个层次上的要素分别进行融合，获得了公司治理新的要素。这一新的治理要素的获取，弥补了公司治理制度的缺陷，为企业实现可持续发展提供了理论依据。
　　【论文关键词】企业社会责任公司治理要素融合治理缺陷
　　问题的提出
　　从安然、世通事件到“毒奶粉”、“富士康员工跳楼”，以及“宜家肉丸的马肉风波”与“多美滋第一口奶”，纷纷引起了人们的广泛关注，企业频发的社会责任事件，使人们开始重视公司治理方面的问题。从这些事件中可以发现，由于公司内部或者外部某些原因，公司出现治理缺陷，这种“三会一层”的治理结构对企业的发展起到了阻碍作用。因此，对公司治理的研究有必要去突破原有的思维模式，转向企业道德、问责制、信息披露和相关社会责任报告等方向。
　　目前一些学者对公司治理和企业社会责任问题的研究，提出的观点有：企业社会责任是公司治理的一个维度;公司治理是企业社会责任实现的重要支柱之一;公司治理与企业社会责任既相互联系又各自独立。进一步的研究从公司内外部环境的维度对公司社会责任治理的形成提出的观点包括：通过公司治理、战略、组织与制度、审计等内部形式将社会责任遵从意识导入新的行为规则;通过法律、行政和市场等外部手段强化企业的社会责任意识。这些研究说明了企业社会责任和公司治理的内在关系，也提出了从公司内外部环境不同角度体现的社会责任治理思想。然而，这些研究都未能系统解释如何去重新构建公司治理，来有效弥补公司治理的缺陷。
　　建立和完善企业社会责任的机制，需要将社会责任整合到公司治理结构中，为企业决策建立一套新的治理机制，这是企业履行社会责任的重要一环。因此，为了保证企业的可持续发展，以及企业价值得到最大化，必须重新审视公司治理结构，将企业社会责任融入进去，获得新的治理要素。本文旨在深入探讨公司治理与企业社会责任一般性原理，希望在社会责任与公司治理的相互联系中，找到实现公司社会责任治理的途径，进而构建有利于公司治理在企业社会责任中发展的机制和管理策略。由此，本文研究强调的是联接公司治理和企业社会责任的实现途径。
　　公司治理缺陷
　　公司治理一直是一个全球性话题，尤其是在安然事件之后。公司治理问题最初随着股份有限公司的出现而产生，核心是所有权与经营权的分离，是减少代理成本、增加股东和利益相关者收益的一系列制度安排。传统的公司治理是以“两权分离”为基础的，主要有助于塑造公司的董事、股东和经理之间的关系，从而解决代理冲突以此来提高公司的业绩。委托-代理理论被学界公认为是公司治理的理论基础，也作为公司治理的支柱理论。公司治理存在的问题主要是有关委托-代理理论为导向的治理缺陷。
　　目前来说，委托代理理论已经无法跟上时代发展的脚步，随着企业开始寻求更加透明的、负责任的监管机构和投资者，越来越多的企业在业务实践中承诺诚实和公平的公司治理原则。同时，企业社会责任的加入，使公司治理开始推动社会管制考虑更广泛的伦理问题。近数十年来，企业社会责任已经取得了巨大进步，使股东目标和利益相关者的外部效应得到均衡，也正在逐渐融合成公司治理的常规守则。企业社会责任的主要关注点是建立对利益相关者重视和履行对他们的责任，通过自我调节和共同调控，使公司通过正式的结构管辖反映利益相关者群体的利益，进而弥补治理缺陷。
　　公司社会责任与公司治理的内在联系
　　（一）更广泛的公司治理构成要素
　　公司治理是一个体系，目前许多公司都采用股东会、董事会、监事会、经理层“三会一层”的内部治理结构，然而其外部治理只涉及市场，却忽略了政府与中介机构。在后来的研究中，学者们发现不应该忽视政府和中介机构两个主体。同时，网络治理理论实现了政府、市场与社会三者之间的互动与共进，遵循“政府主导、多方参与、民主决策和透明有效”的原则，彰显了现代社会公共价值。这一网络不仅具备股东会、董事会、经理层之间的层级机构，还包括外部的关系网络，例如有法律意义的契约关系、政治、文化环境下的关系等。
　　因此，基于以上理论基础，本文获得了更广泛的公司治理架构，除了考虑到股东与董事的利益，还应该尽可能的考虑到员工及外部利益相关者的利益，进而实现公司、社会、环境的三者平衡（见图1）。
　　（二）企业社会责任的构成要素
　　1.企业社会责任行为层。企业社会责任是一个复杂的层次系统，其众多的核心主题都与企业的经营活动之间构成关系，匡海波与买生（2012）在ISO26000的基础上提出了公司社会责任要素，在7个核心主题上又加了“经济发展”这一要素，并对每个要素进行分解，这些要素及应对措施共同集合构成了企业社会责任的表现（见表1）。
　　2.企业社会责任结果层。企业社会责任发展已逐渐成熟，这不仅是企业追求更道德的社会文明的结果，也是企业内外部环境共同施压的结果。社会责任的实施已是大势所趋，尤其是加入世贸组织后，市场竞争更加激烈，社会责任的履行更加迫切。企业履行社会责任，能够留住人才，并且提升社会地位，受到社会的广泛好评，获得广泛的赞誉。企业承担社会责任能够增强竞争力，提高外在影响，提升企业价值，进而提高财务与社会绩效，实现可持续发展。例如：树立企业的形象与声誉，提高了顾客忠诚度。
　　3.企业社会责任管理层。企业社会责任管理保证企业在经济、社会与环境三方面的有效实施，主要包含以下四个环节：策略管理、执行管理、绩效管理、沟通管理。策略管理主要与整体发展战略一致，与企业文化、核心价值观相匹配，明确企业社会责任的目标和重点;执行管理是对企业的事前事中事后的全程管理;绩效管理包括经济、社会与环境三方面内容，建立指标体系并对结果进行评估;沟通管理是与利益相关者之间进行沟通交流，例如企业社会责任报告的发布。
　　（三）要素之间的关系

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