浅议企业如何加强资金管理

　　资金对于一个企业具有举足轻重的作用，它是企业生存的必要要素。资金管理的科学有效与否直接决定着一个企业的生死存亡和长期持续发展。企业应该充分认识资金管理在企业生产经营各个环节的重要性：一是资金的筹集为企业投资活动提供源动力。企业在合理评估自有投入资本、长短期负债、经营利润的基础上，预测投资、生产经营所需筹集资金规模，在负债筹资与权益筹资之间寻求平衡点，在各种筹资方式中寻求来源稳定、成本最低的筹资方式。企业合理预测筹资规模决定着是否有足够的资金起动投资项目；筹资结构的合理决定着企业是否拥有一定的经营利润来弥补资金成本；筹资方式的科学选择决定着企业的净利润规模。二是企业筹集资金后将其投入到日常生产经营循环中，在此阶段，资金的安全使用显得十分重要，直接影响着企业日常生产运行的可持续性。企业资金管理的内部控制制度从资金的审批把关、资金量的合理计划、防止资金的贪污舞弊、资金使用后的监督检查等方面提出约束要求，为企业资金的安全使用、快速周转、保值增值奠定理论基础。三是所有企业都是以追求利润的最大化、资金回笼的快速化为根本目标。企业闲散资金的科学盘活提高了资金的利用率；企业销售收入的及时收取、应收账款催讨力度的提高、产品库存保管时间的缩短则则加速了资金的周转速度，将企业生产、销售后取得的回笼资金快速地投入到更具有潜力的项目上或是扩大现有生产规模上，为投资者收回投资本金的同时，获取丰厚的投资收益。

　　企业领导者必须深刻认识资金管理的重要性，探索制定旨在加强企业资金管理的科学方法，从而提高企业的生产经营效益。本文将从资金的筹集、使用、周转三方面就如何加强企业资金管理提出几点建议。

　　一、针对企业筹集资金管理方面的建议

　　（一）建立风险预测体系

　　筹资面临的主要风险有资本结构不够合理、筹资规模不能适应企业投资、未选择资金成本最低的筹资方式及经营活动不善、金融市场利率波动等外部因素的影响。面对筹资过程中存在的各种风险，企业应建立起长效的风险预测体系，提醒企业：一是使企业保持合理的资产负债率，选择综合资金成本最低的筹资组合，通过对企业现金流的分析，使企业的筹资风险控制在可承担的范围内。二是对资本结构的变化进行预测，注意资本结构变化对企业综合资金成本所带来的财务风险，并通过对其变化的过程、状态进行监控，预测未来筹资风险是否达到企业财务风险临界点。三是促使企业在银行贷款利率变化导致资金成本上升时，一切筹集活动要坚持投资收益大于银行利息成本的原则。

　　（二）合理估计企业筹资量

　　估计企业筹资量是投资、生产、销售、收回投资环节的起点。筹资量估计过高，会导致大量的闲置资金未被投入到回报率高的项目上，造成资金使用率的降低；反之，筹资量估计过低，会造成企业无法按照计划进行投产，使企业生产面临停滞。企业在筹集资本前，应合理编制资金预算，根据自身生产经营特点、投资项目未来现金流入、流出量合理估计筹资量，使筹资规模既满足企业生产经营活动，又避免资金大量的闲置。

　　（三）选择最优的筹资渠道、方式

　　目前，我国企业可利用的筹资渠道主要有财政资金、银行（非银行）贷款、企业间拆借、员工及社会资金、企业自身经营利润。筹资方式主要有通过股东投资和经营利润扩大投资为主的内部筹集方式及企业向银行借款、承兑汇票、发行企业债券等为主的外部筹资方式。各种筹资方式间存在着不同的优缺点，如银行借款方式较发行股票便利，但企业无法偿付利息的风险较大。首先，企业应该根据自身生产、投资情况，既考虑筹资数额，也要充分考虑资金成本风险。其次，充分掌握国家鼓励投资、银行利率、税收优惠等政策，广开筹资渠道。最后，在分析企业的盈利、偿债能力的基础上，合理安排自身筹资与负债筹资的比例关系，选择财务风险最小、资本结构合理的筹资组合方式。在筹资过程注意保持企业的良好债务偿还信誉，并与银行等金融机构保持良好的合作关系，争取得到更优惠的贷款利率，积极吸引外商资本的投入，使企业在广泛的筹资渠道方式中选择最适合企业自身特点的方式、渠道。

　　二、针对企业资金使用管理方面的建议

　　（一）建立企业资金集中管理体制

　　一是企业成立内部银行及结算中心。通过建立内部结算中心，采用ERP财务软件，实现对企业资金的归口管理。内部结算中心可对每笔资金的使用、回收、再投资整个资金循环过程进行全方面监控；建立内部模拟银行，由内部银行根据各部门的资金使用申请情况发放“贷款”，实行资金的有偿使用，不仅可以促使各部门节约资金、提高资金的使用效率，而且可以实现内部银行对企业全部资金的监控，避免资金大量闲置和贪污舞弊。二是对资金采取预算、定额管理方式，在企业生产经营的各个环节中，将资金的使用编制预算，通过对预算的分析、控制、考核，使资金的使用纳入企业监控管理范围之内；根据每个部门的业务量、工作性质核定各时点的资金定额，使各部门的资金使用完全按照定额执行，迫使部门自觉节约资金，提高资金的使用效率和回报率。三是建立资金使用责任制，以企业法人为资金使用第一责任中心，各部门会同财务部门按照资金的使用预算、定额要求使用资金，年底对各层次的资金责任中心进行考核，追究未达标责任中心的责任，强化各部门资金使用责任，防止资金的大量浪费和闲置。

　　（二）建立企业资金使用计划管理体制

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